Налогообложение в Чехии

Налогооблажение

Юридические лица обязаны зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту юридического адреса, частные предприниматели – по месту прописки в Чешской Республике, в 15-тидневный срок со дня получения разрешения на ведение предпринимательской деятельности.

Налог на прибыль юридических лиц в Чехии (Daň z příjmu právnických osob). Предметом налога является прибыль, расчитанная как разница между доходами от всех видов деятельности фирмы и соответствующими расходами. Ставка налога с доходов юридических лиц (фирм) в 2016 году составляет 19%. Отчётный период- год. Декларация подаётся до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Подоходный налог с физических лиц (Daň z příjmu fyzických osob). С 2008 года ставка налога в Чехии 15%. Удерживается со следующих доходов за вычетом расходов: работа по трудовому договору, доходы от предпринимательства, от аренды и прочих доходов. Законом предусматриваются некоторые необлагаемые подоходным налогом виды доходов. В Чехии налоговым периодом является календарный год. Налоговая декларация в Чехии подается, если годовой доход физического лица превышает сумму 15 тыс.крон. Резедентами Чехии, которые должны подавать декларацию, считаются и иностранцы, проживающие на территории этой страны более 183 дней и имеющие доходы . Налогообложению подлежат и доходы физических лиц, которые получены из заграничных источников. В этом случае налоговая ставка также составляет 15%. Отчет физические лица обязаны предоставить в налоговые службы до 1 апреля следующего после отчетного года. Zákon o daních z příjmů предусматривает ряд скидок по налогу на доходы. Применима ко всем налогоплательщикам, так называемая «sleva na poplatníka», которая равна 24 840 крон в год или 2070 крон в месяц.

Кроме того, все работодатели производят отчисления с заработной платы работников на обязательное социальное и медицинское страхование, которые составляют:

6,5% социальное страхование
4,5% медицинское страхование
Компания также обязана перечислить налоги с фонда оплаты в размере:
24,8% социальное страхование
9% медицинское страхование
Налоги, это затраты предприятия и они уменьшают налогооблагаемую прибыль. Ежегодно пересматривается сумма минимальной оплаты труда. C 1 января 2016 она составляет 9900,0 крон/месяц. Сумма минимальных отчислений на медицинское страхование — 1337,0 кроны в месяц.

Простой калькулятор поможет вам рассчитать налоги, которые удерживаются из заработной платы.
Kalkulátor čisté mzdy v roce 2016 – http://kalkulacky.idnes.cz/cr_kalkulator-ciste-mzdy-2016.php

Налог на добавленную стоимость / НДС в Чехии (Daň z přidané hodnoty) , является одним из наиболее значительных доходов государственного бюджета. Обязанность регистрации в налоговом органе установлена при обороте 1 миллион крон за последние 12 месяцев. Заявление о регистрации необходимо подать в течение 15 дней со дня окончания срока, во время которого субъектом был превышен установленный лимит. В случае невыполнения вышеуказанного требования налоговый орган по закону обязан начислить субъекту штраф в размере 10 % от всех доходов, полученных за время, в течение которого он должен был быть плательщиком НДС, но не выполнил данное требование. Заявление на регистрацию НДС подается в электронном виде через налоговый портал Министерства Финансов ЧР. Налоговый орган присваивает Идентификационный номер налогоплательщика (чеш. DIČ), который служит для идентификации платежей, поступающих от плательщика. Другим вариантом является добровольная регистрация плательщиком НДС.

С 1 января 2016 года плательщиков НДС обязаны ежемесячно подавать кроме декларации ещё и контрольное извещение (kontrolní hlášení) – отчет, в котором предприниматель обязан указать информацию обо всей деятельности фирмы за месяц. Подается отчет в электронном виде, до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Базовой суммой для исчисления НДС является цена приобретения, включая таможенные платежи, транспортные услуги, налоги по акцизам. Вывоз из ЧР освобожден от НДС (кроме стран Европейского Союза), и наоборот, ввоз подлежит налогообложению (кроме стран Европейского Союза). Если выручка от реализации отсутствует, то ставить НДС к возмещению по приобретенным товарам (работам, услугам) нельзя. Неплательщик НДС не имеет право на возмещение заплаченного налога.
– Суммы НДС в бухгалтерских документах указываются в чешских кронах. Для перерасчета иностранной валюты в чешские кроны используется курс валютных торгов Чешского национального банка на день возникновения налогообложения.

Базовая ставка НДС составляет 21%, сниженные – 10% и 15% ( к обложению по сниженной ставке относится — вода, газ, тепло, холод, электричество, иные товары перечисленные в Příl. č. 1 k zákonu č. 235/2004 Sb., некоторые виды продуктов питания, минеральные масла, медикаменты, печатные книги, газеты, журналы, иллюстрированные книги для детей, а так же некоторые виды услуг). Это не относится к товарам, где реклама превышает 50% площади. (подробности Příl. č. 3 k zákonu č. 235/2004 Sb.) В законе содержится перечень видов товаров и услуг, к которым налог на добавленную стоимость не применяется (почтовые услуги, медицинское обслуживание и товары, финансовая деятельность, страховая деятельность, спорт, социальные услуги,лотерея и др).

Транспортный налог/ дорожный налог в Чехии (Daň silniční). При наличии зарегистрированного на фирме автотранспорта и постановке фирмы на учет в налоговую инспекцию по этому налогу, фирма платит ежегодный дорожный налог в зависимости от вида транспорта и объема двигателя. У легковых автомобилей в зависимости от объема двигателя размер налога составляет в год от 1200 до 4200 крон (800-3000 куб. см.).

Налог на недвижимость в Чехии (Daň z nemovitostí). Налогоплательщиком являются владельцы участков земли, зданий и сооружений, квартиры, офиса. Налог на недвижимость в Чехии рассчитывается и оплачивается один раз в год. Размер налога на недвижимость зависит от общей площади, этажности, способа использования и принадлежности недвижимости к конкретному населенному пункту. Налог рассчитывается на сайте налоговой, подать декларацию можно в электронном виде или лично. Сумма налога относительно низка. К примеру — налог на офис в центральном районе Праги площадью 60 м2 — 1250 крон, а налог на трехкомнатную квартиру в спальном районе в год составляет 900-1000 крон.

Налог с приобретения недвижимости в Чехии (Daň z nabytí nemovitých věcí /daň z převodu nemovitostí) Базовая налоговая ставка составляет 4% от цены приобретённой недвижимости.

Потребительский налог (Spotřební daň), более привычное название- акцизный. Распространяется на нефтепродукты, спирт, алкогольные напитки и табачные изделия. Сбор налогов осуществляется таможенными органами. Акцизы регулируются законом «Zákon o spotřebních daních».

Налог на радио и телевидение (Televizní a rozhlasové poplatky) Платить этот налог обязаны все физические и юридические лица, которые владеют аппаратами, ловящими сигнал радио или телевидения. То есть даже если у вас нет, скажем, радио дома, но есть в машине или в мобильном телефоне, вы обязаны платить налог за радио. На 2016 год налог на телевидение в месяц составлял 135 чешских крон, за радио – 45 чешских крон. Физическое лицо платит общий налог за радио и телевидение в Чехии, со всех аппаратов, находящихся в доме. Юридические лица платят данный налог за каждый аппарат в отдельности. Оплачивать можно к примеру на почте, посредством SIPO платежей.

C 1 ноября 2009 года на основании закона č. 300/2008 Sb., o elektronických úkonech a autorizované konverzi dokumentů все официальные документы органов государственной власти передаются в электронном виде. Поэтому у каждого, кто зарегистрировал свой бизнес в Чехии, появилась обязанность в активации информационного электронного ящика — Datové schránky (Datova schranka) и это должен сделать каждый еднатель s.r.o. без исключения для получения официальных документов от государственных учреждений (налоговой инспекции, предпринимательского ведомства, торгового реестра и т.д.)

Актуальность информации: 2017-01-10 (Обновлено) Источник: businessinfo.cz
– Daňový systém České republiky